Actualización Fiscal y Contable

OBJETIVOS

Objetivos específicos

• Unidad 1:
  • Identificar los cambios normativos derivados de la Ley de Presupuestos del Estado del 2018 y diversos reales decretos leyes publicados entre 2017 y 2018.
  • Distinguir los tipos de bonos a efectos de aplicar el IVA.
  • Recordar el límite para acogerse al régimen simplificado que ha sido prorrogado.
  • Desarrollar algunos aspectos del SII.
  • Identificar cambios en el tipo impositivo de determinados servicios.
  • Listar los cambios en materia de facturación.
• Unidad 2:
  • Identificar los cambios normativos derivados de la Ley de Presupuestos del Estado del 2018 y diversos Decretos publicados entre 2017 y 2018.
  • Recordar aspectos de imputación temporal.
  • Repasar novedades que afectan a la amortización.
  • Identificar las reducciones a aplicar en la base imponible.
  • Identificar el régimen de exención y deducción para evitar la doble imposición.
  • Interpretar la normativa sobre el cálculo del pago fraccionado.
• Unidad 3:
  • Identificar los cambios normativos derivados de la Ley de Presupuestos del Estado del 2018 y diversos reales decretos.
  • Distinguir los cambios normativos que tienen efecto retroactivo.
  • Recordar la tributación de determinados rendimientos del trabajo.
  • Recordar los nuevos gastos deducibles en los rendimientos de actividades económica.
  • Planificar y reducir la fiscalidad de la transmisión del patrimonio de mayores de 65 años.
  • Nombrar las deducciones por personas a cargo con discapacidad.
  • Definir la deducción por maternidad y su incremento por gastos de guardería.
  • Conocer la aplicación web y la app del Agencia Tributaria.
• Unidad 4:
  • Determinar las operaciones contables para preparar el cierre del ejercicio.
  • Identificar las cuestiones claves que afectarán posteriormente al cierre fiscal.
  • Delimitar el principio de devengo en el ámbito contable y fiscal.
  • Recordar normativa contable aplicable a partir del 1 de enero del 2020.
• Unidad 5:
  • Identificar las cuestiones claves que afectarán posteriormente al cierre fiscal.
  • Analizar la normativa fiscal para comprender el concepto de bases imponibles negativas.
  • Identificar la normativa referente a amortizaciones y provisiones.
  • Relacionar las diferencias permanentes y temporarias en el IS.
  • Delimitar el principio de devengo en el ámbito contable y fiscal.
  • Analizar las exenciones, deducciones y bonificaciones del impuesto.
• Unidad 6:
  • Identificar las reglas de localización de los servicios en el IVA.
  • Delimitar los riesgos y proponer acciones ante el Brexit.
  • Referir criterios interpretativos en materia de IVA, IRPF, e IS

PROGRAMA DEL CURSO

1. Novedades en el ámbito del IVA
   1. Operaciones no sujetas y exentas interiores
      1. Operaciones no sujetas a las entregas de bienes y prestaciones de servicios
      2. Exenciones en operaciones interiores
   2. Operaciones exteriores
      1. Exenciones en exportaciones
      2. Operaciones asimiladas a exportación
      3. Entregas intracomunitarias
      4. Ventas intracomunitarias en cadena
      5. Medios de prueba para acogerse a la exención operaciones intracomunitarias
   3. Régimen simplificado
   4. Tratamiento de los bonos en el IVA
   5. Servicios electrónicos
      1. Lugar de realización
      2. Régimen especial aplicable a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión
   6. Subvenciones
   7. Tipos reducidos
      1. Reducción de tipos en actividades culturales
      2. Reducción del tipo impositivo en el impuesto sobre el valor añadido aplicable a los servicios prestados por intérpretes, artistas, directores y técnicos que sean personas físicas
      3. Servicios de teleasistencia y atención residencial
      4. Adquisición intracomunitaria de vehículos de transporte de personas con discapacidad
      5. Adquisición de viviendas
   8. Libros registros del IVA
   9. Inversión del sujeto pasivo
   10. Devolución de cuotas en el sector de viajeros o mercancías
   11. Régimen de agricultura
   12. SII
       1. Libro registro de facturas expedidas
       2. Información a suministrar en relación con el periodo de tiempo anterior a la llevanza electrónica de los libros registros
       3. Plazos para la remisión electrónica de los registros de facturación SII
       4. Rectificaciones
       5. Devoluciones al término de cada período de liquidación
   13. No establecidos
   14. Liquidación mensual
   15. Recaudación en importaciones
   16. Novedades tributarias en materia de facturación
       1. Introducción
       2. Obligación emitir factura y no obligación de expedir factura
2. Novedades en el ámbito del Impuesto sobre Sociedades
   1. Esquema de liquidación
   2. Sociedades civiles
   3. Sociedad patrimonial
   4. Imputación temporal
      1. Rentas negativas derivadas de la transmisión de valores
      2. Límites para la dotación por deterioro de créditos
   5. Gastos no deducibles
      1. Deterioro de valor
      2. Otros gastos no deducibles
   6. Valor razonable en transmisiones
   7. Amortización
   8. Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros
   9. Reducciones en la base
   10. Ajustes en la base imponible
   11. Tipo de gravamen
   12. Deducciones
   13. Retenciones
   14. Pagos fraccionados
   15. Determinación de la base imponible del grupo fiscal
   16. Circular 4/2017 del Banco de España
   17. Actividades prioritarias de mecenazgo
   18. Exit tax
3. Novedades en el ámbito del IRPF
   1. Esquema liquidación
   2. Contribuyentes
   3. Obligación de declarar
   4. Rendimientos del trabajo
      1. Reducciones que minoran el rendimiento neto del trabajo
      2. Exención maternidad o paternidad
      3. Exención de becas al estudio y de formación de investigadores
      4. Gastos de estudio para capacitación o reciclaje del personal
      5. Gastos por comedores de empresa
      6. Gastos por seguros de enfermedad
      7. Cláusula Suelo
   5. Rendimientos de capital mobiliario e inmobiliario
      1. Capital mobiliario
      2. Capital inmobiliario-alquileres turísricos
   6. Rendimientos de la actividad económica. Estimación directa
      1. Primas de seguro de enfermedad
      2. Gastos suministros vivienda habitual afecta a la actividad parcialmente
      3. Gastos de manutención
   7. Estimación objetiva
      1. Rendimientos en estimación objetiva
      2. Plazos renuncias y revocaciones
   8. Ganancias y pérdidas patrimoniales
      1. Introducción
      2. Transmisión a mayores de 65 años
      3. Transmisión de derechos de suscripción
   9. Mínimos personales y familiares. Descendientes menores de tres años
   10. Deducciones
       1. Deducción por familia numerosa o por personas con discapacidad a cargo
       2. Deducción maternidad
       3. Procedimiento para la práctica de la deducción de maternidad y discapacidad
       4. Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
       5. Deducciones rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
       6. Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa
       7. Regímenes especiales de deducciones para actividades económicas realizadas en Canarias
       8. Deducción aplicable a las unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados miembros de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo
   11. Gravamen de los premios de determinadas loterías y apuestas
   12. Retenciones del IRPF
       1. Nacimiento obligación de retener o ingresar a cuenta
       2. Retenciones sujetas a retención o ingreso a cuenta
       3. Retenciones sobre rendimientos del trabajo
       4. Retención capital mobiliario
       5. Tipo de retención de la propiedad intelectual
       6. Retención por rendimientos obtenidos en Ceuta o Melilla
   13. Obligaciones formales, contables y registrales
       1. Obligaciones formales, contables y registrales
       2. Otras obligaciones de información
4. Análisis de la problemática contable del cierre del ejercicio
   1. Formulación de cuentas
   2. Periodificación de ingresos y gastos
   3. Cambios de criterio, errores y estimaciones contables
   4. Amortizaciones
   5. Deterioros
      1. Deterioros de existencias
      2. Deterioro de inmovilizado
      3. Deterioro del valor de los créditos
      4. Deterioro de inversiones financieras disponibles para la venta
   6. Activación de gastos financieros
   7. Gastos de reparación y mantenimiento o mayor valor del inmovilizado material
   8. Piezas de recambio
   9. Inversiones en locales arrendados
   10. Provisiones y contingencias derivadas del IS
   11. NIIF 16 Arrendamiento
   12. Novedades contables a partir de 2020
       1. Introducción
       2. Beneficio distribuible
       3. Dividendos distribuidos
       4. Costes de transacción
       5. Otras aportaciones de los socios
       6. Clasificación de aportaciones al capital social
       7. Tratamiento contable de la retribución de los administradores
       8. Actualización PGC
5. Análisis de la problemática fiscal del cierre del ejercicio
   1. Esquema de liquidación
   2. Hecho imponible. Concepto de actividad económica y entidad patrimonial
   3. Imputación temporal. Aplicación del principio de inscripción contable
   4. Amortización
      1. Introducción
      2. Método por tablas
      3. Método de porcentaje constante sobre valor pendiente de amortización
      4. Método suma de dígitos
      5. Amortización durante más de un turno de trabajo
      6. Amortización de elementos usados
      7. Amortizaciones libres y aceleradas
      8. Empresas de reducida dimensión
   5. Condonación de créditos entre sociedades vinculadas
   6. Principales diferencias entre el resultado contable y la base imponible
      1. Direrencias permanentes
      2. Diferencias temporarias
      3. Limitación al reconocimiento contable activos por impuestos diferidos
   7. Reducciones a la base imponible
   8. Limitación a la revisión de ciertas diferencias temporarias que originaron activos por impuestos diferidos
   9. Bonificaciones
   10. Deducciones del capítulo IV LIS
   11. Exenciones por doble imposición: dividendos y transmisión de calores
       1. Introducción
       2. Exención sobre dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores de entidades residentes y no residentes
       3. Exención de rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente
   12. Deducciones para evitar la doble imposición internacional
       1. Deducción para evitar la doble imposición jurídica: impuesto soportado por el contribuyente
       2. Deducción para evitar la doble imposición económica internacional: dividendos y participaciones en beneficios
6. Otras novedades fiscales
   1. Reglas de localización de los servicios en el IVA
   2. Brexit
   3. Criterios imperativos
      1. IRPF
      2. Impuesto de Sociedades
      3. IVA
   4. Plusvalías
   5. Tasa Google o Impuesto sobre Actividades Digitales
   6. Tasa Tobin o Impuesto sobre Transacciones Financieras (ITF)